#退職金節税

役員退職金が税務調査で否認される功績倍率の落とし穴

退職金3,200万円を計上した社長が翌年の税務調査で全額否認されました。功績倍率3倍超が注目される理由と、否認を防ぐために引退前から整備すべき書類・議事録の要点を解説します。

役員退職金は「最終報酬月額×在任年数×功績倍率」で決まる。倍率1.5倍と3.0倍では月額100万円・20年在任で3000万円の差。設定根拠の整え方を解説。

功績倍率を3倍に設定した製造業の社長が、勤続32年で7,680万円の退職金を受け取った実話。根拠書面の早期整備が退職金を2倍にした理由を解説します。

退職所得控除の仕組みと勤続年数の関係を解説。1年の差が課税ベースを35万円下げ、退職金の受け取り額そのものを増やす可能性も。退職設計は早めの相談が肝心です。

後継者不在でM&Aを検討する社長向けに、退職金×資産管理会社（投資会社）の活用法を解説。同じ1億円でも受取方次第で税負担が3,000万円以上変わります。